Laat uw nummer achter, dan bellen wij u binnen één werkdag persoonlijk terug.
Vul uw naam en telefoonnummer in.
Vrijblijvend. Geen verkoopverhaal, geen verplichtingen.
De exit tax Nederland is een belastingaanslag die de Belastingdienst oplegt op het moment dat u emigreert, om de Nederlandse belastingclaim op uw aanmerkelijk belang of uw pensioen niet te verliezen. Formeel heet het een conserverende aanslag: u krijgt de aanslag bij vertrek, maar betaalt pas als u de aandelen verkoopt, dividend uitkeert of uw pensioen afkoopt.
De conserverende aanslag is geen aanslag die u direct moet betalen. Het is een aanslag die wordt gesteld als zekerheid: mocht u na uw vertrek bepaalde handelingen verrichten, zoals het verkopen van uw BV-aandelen of het opnemen van uw pensioen, dan vervalt het uitstel en dient u alsnog te betalen. Zolang u geen aandelen verkoopt en geen dividend uitkeert, blijft het uitstel bij een aanmerkelijk belang onbeperkt in stand. Sinds 15 september 2015 wordt zo'n aanslag niet meer na tien jaar kwijtgescholden; die kwijtschelding bestaat alleen nog voor pensioen en lijfrente.
De exit tax is ingevoerd in 2001 en sindsdien meerdere malen aangescherpt. De regeling geldt voor twee categorieën belastingplichtigen: houders van een aanmerkelijk belang (AB) in een BV of NV, en personen met opgebouwde rechten in pensioen of lijfrente. De wettelijke basis staat in de Wet inkomstenbelasting 2001 (onder meer artikel 4.16 voor aanmerkelijk belang). Nederland en de VAE hebben sinds 2010 een belastingverdrag, maar voor de conserverende aanslag op aanmerkelijk belang biedt dat weinig bescherming: Nederland behoudt in de praktijk het heffingsrecht.
Bezit u 5% of meer van de aandelen in een BV of NV? Dan bent u aanmerkelijk-belang-houder en kan de Belastingdienst bij uw emigratie een conserverende aanslag opleggen over de fictieve vervreemdingswinst.
Op het moment van emigratie gaat de Belastingdienst ervan uit dat u uw BV-aandelen heeft verkocht, ook al is dat niet daadwerkelijk het geval. De aanslag wordt berekend over het verschil tussen de werkelijke waarde van de aandelen op emigratiedatum en uw verkrijgingsprijs (gemiddelde kostprijs van uw aandelenpakket).
De fictieve vervreemdingswinst wordt belast in box 2. In 2026 is dat 24,5% over de eerste €68.843 winst per persoon en 31% over het meerdere. Fiscale partners kunnen samen tot €137.686 tegen het lage tarief afrekenen. Het tarief geldt ongeacht of u de aandelen feitelijk heeft verkocht.
De exit tax aanmerkelijk belang is van toepassing wanneer de waarde van uw aandelenbezit ten minste €50.000 bedraagt. Heeft u een kleiner belang, dan speelt de exit tax bij emigratie geen rol. Indirect belang via een holding wordt ook meegerekend bij het bepalen van het 5%-criterium.
U bezit 100% van een BV met een waarde van €500.000. Uw verkrijgingsprijs bedraagt €20.000 (nominaal aandelenkapitaal). De fictieve vervreemdingswinst is €480.000. De conserverende aanslag is dan €68.843 tegen 24,5% (€16.867) plus €411.157 tegen 31% (€127.459), samen ongeveer €144.000. Deze aanslag wordt gesteld bij emigratie. Zolang u de aandelen aanhoudt en geen dividend uitkeert boven het gebruikelijke loon, geldt automatisch uitstel van betaling.
Naast het aanmerkelijk belang geldt de conserverende aanslag ook voor in Nederland opgebouwde pensioen- en lijfrenterechten. Dit raakt een grote groep emigranten die via een werkgever pensioen hebben opgebouwd of zelf een lijfrenteproduct hebben afgesloten.
Wanneer u emigreert, beschouwt de Belastingdienst de opgebouwde pensioen- en lijfrenterechten als een potentieel belastingobject. De conserverende aanslag wordt gesteld over de waarde van deze rechten op het moment van emigratie. Het tarief is het progressieve box 1-tarief dat van toepassing zou zijn bij uitkering.
Belangrijk verschil met het aanmerkelijk belang: de conserverende aanslag op pensioen en lijfrente vervalt automatisch als u na uw emigratie de rechten netjes laat uitkeren conform de regels en geen handelingen verricht die de fiscale faciliteit tenietdoen. Denk aan afkoop, verpanding, of het oversluiten naar een niet-erkende verzekeraar.
Keert u uw pensioen gewoon uit via de pensioenverzekeraar nadat u in Dubai woont? Dan is de uitkering in Nederland belast (bronstaatheffing). Het belastingverdrag tussen Nederland en de VAE laat dat heffingsrecht bij Nederland als bronland, dus Nederland mag over pensioenen van Nederlandse herkomst blijven heffen, zelfs als u in Dubai woont. De conserverende aanslag vervalt in dat geval bij correcte uitkering.
Emigreert u binnen de Europese Unie of EER, dan krijgt u automatisch renteloos uitstel van betaling zonder zekerheidsstelling. Dubai valt hier niet onder, de VAE is geen EU- of EER-land.
Emigreert u naar Dubai (derde land), dan kunt u ook uitstel van betaling aanvragen. Dit uitstel vereist wel zekerheidsstelling, bijvoorbeeld via een bankgarantie of verpanding van vermogen. De Belastingdienst moet het uitstel goedkeuren.
Bij een aanmerkelijk belang kent het uitstel sinds 15 september 2015 geen tijdslimiet: de conserverende aanslag blijft openstaan totdat u aandelen verkoopt of dividend uitkeert, en wordt niet meer na tien jaar kwijtgescholden. Bij pensioen en lijfrente geldt de tienjaarstermijn nog wel. Verricht u in die periode geen verboden handeling, dan kunt u na tien jaar kwijtschelding van die aanslag vragen.
Het uitstel vervalt onmiddellijk als u een verboden handeling verricht: het verkopen van uw BV-aandelen, het afkopen van uw pensioen, het uitkeren van dividend boven het gebruikelijk loon (bij AB), of het verpanden van uw aandelenpakket. Op dat moment is de aanslag direct opeisbaar.
Een goede voorbereiding op de exit tax begint minimaal 6 tot 12 maanden vóór uw beoogde vertrekdatum. Hieronder de belangrijkste stappen die u moet nemen.
In het jaar van emigratie doet u aangifte via het zogenaamde M-biljet (migratieaangifte). Hierin geeft u aan op welke datum u Nederland fiscaal heeft verlaten. De Belastingdienst berekent op basis hiervan de conserverende aanslag. Het M-biljet dient het jaar ná uw vertrek te worden ingediend.
Heeft u aandelen in een BV? Laat de waarde professioneel bepalen door een accountant of belastingadviseur op de datum van uw emigratie. Dit vormt de basis voor de berekening van de conserverende aanslag. Een te lage waardering kan later leiden tot navordering of boetes.
Voor het aanvragen van uitstel van betaling bij emigratie naar Dubai dient u zekerheid te stellen. Bespreek met uw bank of adviseur welke vorm van zekerheidsstelling de Belastingdienst accepteert. Start dit traject tijdig, het kan weken tot maanden duren.
De exit tax is een complex onderwerp dat vraagt om specifieke expertise op het gebied van internationaal belastingrecht. Een gespecialiseerde belastingadviseur kan u helpen bij de aanvraag van uitstel, de waardebepaling van uw aandelen, en het structureren van uw vermogen vóór vertrek.
Bewaar alle documentatie rondom uw emigratie zorgvuldig: de datum van uitschrijving bij de gemeente, bewijzen van nieuwe woonplaats in Dubai (huurcontract, Emirates ID), en de aankoopprijzen van uw aandelen. Dit kan jaren later nog relevant zijn bij een controle.
De timing van uw emigratie kan fiscaal relevant zijn. Vertrekt u halverwege het jaar, dan heeft u een gedeeltelijk box 3-jaar achter de rug. Grote vermogensmutaties (dividenduitkering, aandelenverkoop) die u nog in Nederland wilt doen, doet u liefst vóór uw fiscale vertrekdatum, maar dit vereist altijd advies op maat.
Nederland en de VAE hebben sinds 2 juni 2010 een belastingverdrag. Voor onroerend goed werkt dat gunstig uit (Dubai-vastgoed is vrijgesteld in box 3). Voor de conserverende aanslag op aanmerkelijk belang biedt het verdrag echter weinig bescherming: over de reikwijdte ervan in emigratiesituaties is geprocedeerd, en Nederland behoudt in de praktijk het recht om te heffen.
Belangrijker voor de exit tax is dat de VAE buiten de EU en de EER ligt. Daardoor krijgt u, anders dan bij emigratie binnen de EU/EER, géén automatisch renteloos uitstel van betaling: u moet uitstel aanvragen en daarvoor zekerheid stellen, bijvoorbeeld via een bankgarantie of een verpanding.
Dit maakt Dubai als emigratiebestemming fiscaal-technisch complexer dan emigratie naar bijvoorbeeld België of Duitsland. Tegelijkertijd biedt Dubai als woonland aanzienlijke belastingvoordelen: geen inkomstenbelasting, geen vermogensbelasting, geen vermogenswinst bij verkoop van vastgoed. De exit tax is daarmee een eenmalig aandachtspunt, geen structurele last.
De exit tax bij emigratie naar Dubai geldt voor twee groepen: houders van een aanmerkelijk belang (minimaal 5% van de aandelen in een BV of NV ter waarde van ten minste €50.000) en personen met opgebouwde pensioen- of lijfrenterechten in Nederland. Wie alleen spaargeld, beleggingen of box 3-vermogen heeft, krijgt geen conserverende aanslag opgelegd bij emigratie. Box 3-vermogen wordt belast tot de datum van emigratie en daarna niet meer.
Ja, uitstel van betaling is mogelijk. Bij emigratie naar Dubai (een derde land buiten EU/EER) kunt u uitstel aanvragen bij de Belastingdienst, maar u dient hiervoor zekerheid te stellen, bijvoorbeeld via een bankgarantie. Het uitstel is renteloos. Bij een aanmerkelijk belang geldt geen maximale termijn: de aanslag blijft openstaan totdat u aandelen verkoopt of dividend uitkeert. Bij pensioen en lijfrente kunt u na tien jaar zonder verboden handeling om kwijtschelding vragen.
Verkoopt u uw BV-aandelen na uw emigratie naar Dubai, dan vervalt het uitstel van betaling op de conserverende aanslag. De aanslag wordt direct opeisbaar. Het belastingverdrag tussen Nederland en de VAE beperkt de conserverende aanslag op aanmerkelijk belang nauwelijks, dus Nederland behoudt in de praktijk het recht om over de fictieve vervreemdingswinst te heffen. Of u over de feitelijke verkoopwinst opnieuw belast wordt hangt af van het moment van verkoop en hoe de aanslag precies is berekend, dit vraagt om advies van een gespecialiseerde belastingadviseur.
Voor de meeste emigranten naar Dubai met een aanmerkelijk belang of pensioenopbouw is professionele begeleiding sterk aan te raden. De exit tax is een complex onderwerp dat maatwerk vereist: de waardebepaling van uw BV, het aanvragen van uitstel, de zekerheidsstelling, en het correct invullen van het M-biljet vereisen kennis van internationaal belastingrecht. Fouten kunnen leiden tot navordering, boetes, of het onnodig betalen van belasting. MIRO helpt u bij de eerste oriëntatie en verwijst u door naar gespecialiseerde partners.
De exit tax volledig voorkomen is in de meeste gevallen niet mogelijk als u een aanmerkelijk belang of pensioenopbouw heeft. Wat wel mogelijk is: het beperken van de aanslag via slimme timing (bijvoorbeeld door vóór emigratie een dividenduitkering te doen of uw BV te liquideren terwijl u nog in Nederland bent), en het aanvragen van uitstel van betaling. Bij pensioen en lijfrente kunt u na tien jaar zonder verboden handeling kwijtschelding vragen; bij een aanmerkelijk belang vervalt de aanslag niet door tijdsverloop. Elk geval is anders, laat u adviseren door een specialist.
Of volledig eigenaar worden met een lage instap, of mee-investeren via deel-eigenaarschap, MIRO biedt beide mogelijkheden.
Met ca. €80.000 eigen vermogen koopt u een volledige studio in Dubai. Tot 60% van de aankoopprijs kan gefinancierd worden bij een bank in de VAE.
MIRO brengt gelijkgestemde beleggers samen in één Dubai-unit. U investeert mee vanaf €40.000 onder een notarieel vastgelegde eigendomsstructuur.
Wij bespreken uw persoonlijke situatie gratis en vrijblijvend, en verwijzen u door naar de juiste specialist wanneer dat nodig is.
Kosteloos eerste gesprek, altijd Nederlandstalig.
Vul uw gegevens in en stuur ons een bericht. Wij zullen zo snel mogelijk reageren!