Laat uw nummer achter, dan bellen wij u binnen één werkdag persoonlijk terug.
Vul uw naam en telefoonnummer in.
Vrijblijvend. Geen verkoopverhaal, geen verplichtingen.
Anders dan vaak wordt gedacht, hebben Nederland en de VAE wel degelijk een belastingverdrag. Het is ondertekend in 2007 en van kracht sinds 2 juni 2010. Het verdeelt het heffingsrecht per inkomenssoort en voorkomt dubbele belasting.
Een belastingverdrag (ook wel ’tax treaty’ of ‘double taxation agreement’) regelt wie welk inkomen mag belasten als een persoon in het ene land woont en inkomen ontvangt uit het andere land. De officiele naam is het Verdrag tussen het Koninkrijk der Nederlanden en de Verenigde Arabische Emiraten tot het vermijden van dubbele belasting.
Voor onroerend goed geldt artikel 6: inkomsten uit vastgoed mogen worden belast in het land waar het pand ligt. Bezit u vastgoed in Dubai, dan wijst het verdrag dat toe aan de VAE en verleent Nederland via de vrijstellingsmethode voorkoming van dubbele belasting. U geeft het pand wel op in box 3, maar betaalt er in de praktijk geen Nederlandse belasting over. Omgekeerd blijft vastgoed in Nederland juist wél in Nederland belast.
Waar het verdrag minder ver gaat, is bij inkomen met een sterke Nederlandse oorsprong: pensioen, lijfrente en VUT-uitkeringen mag Nederland als bronland vaak blijven belasten, ook als u in Dubai woont. En bij een aanmerkelijk belang legt Nederland bij emigratie een conserverende aanslag op; over de reikwijdte van het verdrag in die situatie is de afgelopen jaren geprocedeerd. Dit blijft dus maatwerk.
Aandachtspunt: Nederlanders die naar Dubai emigreren zonder grondig na te denken over hun Nederlandse bronnen kunnen onaangename verrassingen tegenkomen. De Belastingdienst houdt ook na uitschrijving zicht op pensioenuitkeringen, lijfrente en AB-aandelen. Dit is geen fiscaal advies. Laat u vóór emigratie adviseren door een fiscalist die is gespecialiseerd in internationaal belastingrecht.
Omdat de VAE geen inkomstenbelasting op particulieren heft, ligt het accent van het verdrag op de Nederlandse kant van de heffing.
Hoewel Dubai zelf geen inkomstenbelasting heft, zijn er situaties waarin u toch in beide landen belasting kunt betalen. We zetten de meest voorkomende scenarios helder uiteen.
In het jaar dat u emigreert, bent u een deel van het jaar Nederlands belastingplichtig. U doet aangifte via het M-biljet over het deel van het jaar dat u in Nederland woonde. Inkomen dat u in dat eerste deel van het jaar genoot, zelfs al was u op dat moment al in Dubai werkzaam, kan in Nederland belast zijn. Goede timing en planning van uw emigratiedatum kunnen de belastingdruk in het overgangsjaar beperken.
Pensioenuitkeringen die voortkomen uit een in Nederland opgebouwd pensioen, of het nu gaat om een werkgeverspensioen, AOW, of VUT, mogen door Nederland worden belast. Het verdrag laat dat heffingsrecht bij Nederland als bronland. Nederland houdt dus loonheffing in op deze uitkeringen, ook als u in Dubai woont; Dubai heft daar niets bovenop.
Als u bij emigratie aandelen houdt die kwalificeren als aanmerkelijk belang (5% of meer in een BV), legt de Belastingdienst een conserverende aanslag op over de latente winst. Sinds 15 september 2015 kent die aanslag geen tijdslimiet meer en wordt hij niet meer na tien jaar kwijtgescholden. Elke dividenduitkering of verkoop maakt hem (gedeeltelijk) invorderbaar. Zie de pagina exit tax Nederland.
Wie na emigratie een woning of ander vastgoed in Nederland aanhoudt, blijft belastingplichtig in box 3 voor dat vermogensbestanddeel. Het verdrag wijst het heffingsrecht over Nederlands vastgoed toe aan Nederland. Dit is het spiegelbeeld van Dubai-vastgoed, dat juist is vrijgesteld.
Goed nieuws voor de meeste mensen: Wie in loondienst werkt, freelancer is, of beleggingsinkomsten ontvangt zonder Nederlandse bron, heeft na correcte emigratie vrijwel geen Nederlandse belasting meer. Dubai heft niet, Nederland niet meer. De aandacht gaat naar de randgevallen: Nederlands pensioen, aanmerkelijk belang en vastgoed in Nederland.
Officieel emigreren uit Nederland is de meest effectieve manier om uw belastingpositie te regelen. We leggen de stappen uit.
U schrijft zich officieel uit bij uw Nederlandse gemeente. Dit is het formele startpunt van uw emigratie. De gemeente geeft dit door aan de Belastingdienst, de SVB (AOW) en andere instanties. Doe dit op de dag van vertrek of kort daarvoor, niet vroeger, want u moet op die datum daadwerkelijk vertrekken.
In het jaar van emigratie doet u aangifte via het M-biljet (Migrant/emigrant aangifte). Hierin geeft u inkomen op over twee periodes: de periode dat u in Nederland woonde, en de periode daarna als buitenlands belastingplichtige (voor Nederlandse bronnen). Het M-biljet is complexer dan de reguliere aangifte, laat u begeleiden door een fiscalist.
Om als fiscaal inwoner van de VAE te worden erkend, moet u minimaal 183 dagen per jaar daadwerkelijk in de VAE verblijven. Houd hier nauwgezet boekhouding van bij, reisoverzichten, boardingpasses en hotelrecords zijn later uw bewijslast als de Belastingdienst vragen stelt over uw werkelijke woonplaats.
De VAE geeft Tax Residency Certificates (TRC) af aan personen die voldoen aan de verblijfsvereisten en een actief residency visa hebben. Een TRC is waardevol bewijs van uw fiscale inwonerstatus in de VAE, zowel voor de Nederlandse Belastingdienst als voor andere landen en financiële instellingen.
Houd onze mini-checklist bij: welke banden met Nederland houdt u aan? Woning (eigen of gehuurd), bankrekening, auto, sociaal leven, kinderen in NL? Hoe meer banden, hoe groter de kans dat de Belastingdienst uw ‘centrum van levensbelangen’ nog in Nederland legt, en u toch als inwoner aanmerkt.
Zelfs na correcte emigratie behoudt Nederland het recht om bepaalde inkomensstromen te belasten. Geen verrassing, als u weet wat er op de lijst staat.
Voor pensioen, lijfrente en aanmerkelijk belang laat het verdrag Nederland als bronland veel ruimte om te blijven heffen, ook als u in Dubai woont. Voor vastgoed hangt het ervan af waar het pand ligt: Nederlands vastgoed blijft in Nederland belast, Dubai-vastgoed is via het verdrag vrijgesteld.
Nederlands pensioen en lijfrente: AOW, werkgeverspensioen, lijfrentepolissen en VUT-uitkeringen die in Nederland zijn opgebouwd en door Nederlandse instellingen worden uitgekeerd, blijven doorgaans in Nederland belast. De inhoudende partij houdt loonheffing in op elke uitbetaling.
Aanmerkelijk belang (box 2): Als u 5% of meer bezit in een Nederlandse BV, legt de Belastingdienst bij emigratie een conserverende aanslag op over de latente waardestijging. Bij uitkering van dividend of verkoop wordt die aanslag (gedeeltelijk) opeisbaar, tegen het box 2-tarief van 24,5% tot €68.843 winst en 31% over het meerdere (2026).
Onroerend goed in Nederland: Woningen, vakantiehuisjes, bedrijfspanden of ander vastgoed dat u in Nederland aanhoudt na emigratie, valt onder de beperkte buitenlandse belastingplicht in box 3. Het verdrag wijst dat heffingsrecht aan Nederland toe.
Inkomen zonder Nederlandse bron, salaris Dubai werkgever, Dubai huurinkomsten, beleggingswinsten in VAE, is na emigratie niet meer belast in Nederland.
Bij emigratie met aanmerkelijk belang legt Nederland een conserverende aanslag op. Dit is wat u moet weten voordat u vertrekt.
De exit tax (of ‘conserverende aanslag’) is een belastingclaim die de Nederlandse Belastingdienst oplegt op het moment van emigratie, over de latente (nog niet gerealiseerde) winst op aanmerkelijk belang-aandelen. U hoeft de belasting niet direct te betalen, maar sinds 15 september 2015 kent de aanslag geen tijdslimiet meer: hij blijft openstaan zolang u de aandelen aanhoudt en wordt niet meer na tien jaar kwijtgescholden.
Concreet: stel dat u aandelen heeft in uw eigen BV met een verkrijgingsprijs van €100.000 en een actuele waarde van €600.000 op de dag van emigratie. De latente winst is €500.000. In 2026 is het box 2-tarief 24,5% over de eerste €68.843 en 31% over het meerdere, samen ongeveer €150.000. Elke dividenduitkering of verkoop maakt de aanslag (gedeeltelijk) invorderbaar.
Deze pagina gaat over het verdrag; voor de exit tax zelf, inclusief uitstel van betaling en zekerheidsstelling, verwijzen wij naar de uitgebreide pagina hieronder.
Voor meer informatie over dit onderwerp verwijzen wij naar onze uitgebreide pagina Exit tax Nederland.
Om volledig te profiteren van het Dubai belastingklimaat moet u formeel fiscaal inwoner worden van de VAE. Dit zijn de vereisten en de stappen.
Fiscaal inwoner van de VAE worden begint bij het verkrijgen van een VAE Residency Visa. Dit kan via verschillende routes: via een werkgever in Dubai, via het opzetten van een eigen onderneming (Free Zone of mainland), of via het investeren in vastgoed (Golden Visa bij AED 2.000.000+). Zonder geldig residency visa kunt u geen Emirates ID aanvragen en kunt u ook geen Tax Residency Certificate ontvangen.
De feitelijke verblijfseis is 183 dagen per jaar in de VAE. Dit hoeft niet aaneengesloten te zijn, u mag regelmatig reizen, maar over een kalenderjaar moet u meer dan de helft in de VAE aanwezig zijn. De VAE kijkt naar uw paspoortregistraties en visa-stempel bij grensovergang als bewijs.
De Emirates ID is het centrale identificatiemiddel in de VAE. Met een Emirates ID kunt u bankrekeningen openen bij banken in de VAE, contracten tekenen, vastgoed registreren bij de DLD en een Tax Residency Certificate aanvragen bij het Federal Tax Authority (FTA). De TRC bewijst uw fiscale woonplaats in de VAE tegenover derde landen.
Praktisch advies: zorg dat u het hele jaar door een aantoonbaar leven in Dubai heeft, een woning op uw naam, bankrekeningen, sociale activiteiten, een vast adres. Dit zijn de zogenaamde ‘levensbelangen’ die bepalen waar iemand fiscaal thuis is. Hoe meer banden u in Dubai heeft, hoe sterker uw positie als de Nederlandse Belastingdienst vragen stelt.
Ja. Nederland en de VAE hebben een belastingverdrag dat is ondertekend in 2007 en van kracht is sinds 2 juni 2010. Het verdeelt het heffingsrecht per inkomenssoort. Voor Dubai-vastgoed betekent dit dat het heffingsrecht bij de VAE ligt en Nederland via de vrijstellingsmethode voorkoming van dubbele belasting verleent. Voor Nederlands pensioen, lijfrente en aanmerkelijk belang laat het verdrag Nederland veel ruimte om te blijven heffen, ook als u in Dubai woont. Omdat de VAE geen inkomstenbelasting op particulieren heft, komt echte dubbele belasting zelden voor.
Om fiscaal inwoner te worden van de VAE heeft u in de eerste plaats een VAE residency visa nodig (via werk, investering of Golden Visa). Vervolgens moet u feitelijk meer dan 183 dagen per jaar in de VAE verblijven. De VAE geeft Tax Residency Certificates (TRC) af aan personen die aan de verblijfsvereisten voldoen. Dit certificaat is het bewijs van uw fiscale inwonerstatus en kan worden gebruikt om andere landen, waaronder Nederland, te informeren dat uw fiscale band met de VAE is bevestigd.
Ja, maar alleen op bepaalde inkomsten. Na officiële emigratie uit Nederland bent u beperkt belastingplichtig voor Nederlandse bronnen: pensioen en lijfrente uit Nederland, inkomsten uit onroerend goed in Nederland, en in sommige gevallen aanmerkelijk belang winst (box 2) via een conserverende aanslag. Op buitenlandse inkomsten, Dubai-salaris en beleggingen heeft de Belastingdienst na emigratie geen aanslag meer. U doet wel aangifte via een M-biljet in het emigratiejaar.
U heeft recht op uw opgebouwde AOW ongeacht waar u woont, de SVB keert AOW uit aan personen die in het buitenland wonen. Wel kan de hoogte van de AOW verminderen als u jaren niet in Nederland woonde: voor elk jaar dat u niet verzekerd was in Nederland bouwt u 2% minder AOW op. Fiscaal is AOW een Nederlandse bron die Nederland mag belasten; het verdrag laat dat heffingsrecht bij Nederland. In de praktijk houdt Nederland dus loonheffing in op uw AOW-uitkering, ook als u in Dubai woont.
Er is geen vaste termijn: het hangt af van uw situatie. Zodra u officieel emigreert (uitschrijven bij gemeente, M-biljet indienen), eindigt uw Nederlandse belastingplicht voor wereldwijd inkomen per vertrekdatum. Conserverende aanslagen voor box 2 kennen sinds 15 september 2015 geen tijdslimiet meer en blijven openstaan zolang u de aandelen aanhoudt. Wie Nederlandse bronnen heeft (pensioen, Nederlands vastgoed, AB-aandelen) blijft daarvoor gedeeltelijk belastingplichtig in Nederland; die band eindigt pas als die bronnen wegvallen of u ze liquideert.
Of volledig eigenaar worden met een lage instap, of mee-investeren via deel-eigenaarschap, MIRO biedt beide mogelijkheden.
Met ca. €80.000 eigen vermogen koopt u een volledige studio in Dubai. Tot 60% van de aankoopprijs kan gefinancierd worden bij een bank in de VAE.
MIRO brengt gelijkgestemde beleggers samen in één Dubai-unit. U investeert mee vanaf €40.000 onder een notarieel vastgelegde eigendomsstructuur.
MIRO verbindt u met de juiste specialisten en denkt gratis met u mee over uw emigratie, belastingpositie en vastgoedinvestering in Dubai.
Vrijblijvend en kosteloos, u betaalt MIRO niet als koper.
Vul uw gegevens in en stuur ons een bericht. Wij zullen zo snel mogelijk reageren!