De VAE heeft bewust gekozen voor een vrijwel belastingvrij klimaat voor particulieren en bedrijven. Hieronder de essentie die elke Nederlandse inwoner of investeerder moet kennen.
Dubai, en de VAE als geheel, heeft geen inkomstenbelasting voor particulieren. Er is geen belasting op salaris, geen belasting op huurinkomsten, geen dividendbelasting en geen vermogensbelasting. Voor Nederlanders die gewend zijn aan een inkomstenbelastingtarief tot 49,5% in box 1 en een fictieve heffing van 1,2–2,2% op vermogen in box 3, is dit een fundamenteel ander systeem.
Wel voerde de VAE in juni 2023 de zogeheten Corporate Tax in: een winstbelasting van 9% voor bedrijven met een belastbare winst boven AED 375.000 per jaar. Dit is het eerste directe belastinginstrument op bedrijfsniveau in de VAE, maar het raakt particulieren niet in hun privésituatie. Wie als werknemer of freelancer inkomen genereert, betaalt geen inkomstenbelasting.
In 2018 voerde de VAE ook 5% VAT (Value Added Tax) in op de meeste goederen en diensten. Bepaalde sectoren zoals zorg, onderwijs en de eerste levering van residentieel vastgoed zijn vrijgesteld. Voor dagelijkse consumptie merkt u de BTW, maar voor investeringsdoeleinden is de impact beperkt.
Er is geen vermogensrendementsheffing zoals het Nederlandse box 3-stelsel, geen erfbelasting, geen schenkingsbelasting en geen meerwaardebelasting bij verkoop van aandelen of vastgoed. Dit maakt de VAE tot één van de meest aantrekkelijke fiscale jurisdicties ter wereld voor vermogende particulieren.
De VAE heft geen inkomstenbelasting op salarissen, freelance-inkomsten of andere persoonlijke inkomsten. Dit geldt zowel voor Emirati staatsburgers als voor expats en buitenlandse investeerders.
In Nederland betaalt een werknemer in 2025 tot 36,97% belasting over de eerste €75.518 aan inkomen, en 49,50% over het meerdere. Wie €150.000 per jaar verdient, houdt netto ca. €82.000 over, minder dan 55% van het brutoloon. In Dubai houdt diezelfde persoon 100% van het brutosalaris.
Dit geldt ook voor freelancers, zzp’ers, consultants en ondernemers die in Dubai werken. Zolang zij niet via een Nederlandse BV of VOF werken die in Nederland is belast, betalen zij als UAE-inwoner geen inkomstenbelasting. Zelfs dividend uit persoonlijk gehouden aandelen is onbelast, er is geen equivalent van de Nederlandse box 2-heffing van 33% voor aanmerkelijk belanghouders die in de VAE wonen.
Het verschil met Nederland is niet subtiel. Bij een inkomen van €200.000 scheelt dit jaarlijks €80.000 tot €100.000 aan belasting. Over tien jaar is dat een vermogensopbouw van €800.000 tot €1 miljoen, uitsluitend door fiscale positie, zonder enig extra rendement.
Let op voor Nederlanders: U bent pas 100% vrijgesteld van Nederlandse inkomstenbelasting als u officieel emigreert en uitgeschreven bent bij de gemeente. Zolang u nog belastingplichtig bent in Nederland, ook als u feitelijk in Dubai werkt, kan de Belastingdienst u aanslaan op wereldwijd inkomen. Emigratie gaat niet vanzelf: u moet actief stappen ondernemen.
In Dubai bestaat geen enkel equivalent van het Nederlandse box 3-stelsel. Er wordt niet geheven op spaargeld, beleggingen, aandelen, crypto of vastgoed buiten Nederland.
Het Nederlandse box 3-stelsel belast het fictieve rendement op vermogen boven €57.000 (drempel 2025 per persoon). In 2025 bedraagt de effectieve belastingdruk voor spaarders en beleggers ca. 1,2% tot 2,2% van het totale vermogen per jaar, ongeacht of u daadwerkelijk rendement behaalt. Wie €500.000 aan beleggingen heeft, betaalt jaarlijks tot €11.000 box 3 belasting in Nederland.
In de VAE bestaat deze systematiek eenvoudigweg niet. Er is geen vermogensrendementsheffing, geen wealth tax, geen belasting op beleggingswinsten en geen belasting op groei van crypto-portefeuilles. Uw vermogen groeit onbelast. Dit geldt ook voor rente op bankrekeningen: ook rente-inkomsten zijn onbelast voor particulieren in de VAE.
Voor Nederlandse emigranten die substantieel vermogen hebben, spaargeld, aandelen, obligaties, crypto of vastgoed buiten Nederland, kan het verschil enorm zijn. Bij €1 miljoen vermogen bespaart u als fiscaal inwoner van Dubai ca. €10.000–€22.000 per jaar aan box 3-heffing die u in Nederland wél zou betalen.
Let op: vastgoed dat in Nederland staat blijft onder Nederlandse belastingplicht vallen (box 3), ook na emigratie. Wie zijn Nederlandse woning aanhoudt na vertrek, moet dit dus blijven aangeven bij de Nederlandse Belastingdienst, ook als u fiscaal inwoner van Dubai bent.
De VAE voerde in 2023 een vennootschapsbelasting in van 9%. Lager dan het Nederlandse tarief van 25,8%, en met ruime vrijstellingen voor kleine bedrijven en Free Zone entiteiten.
De VAE corporate tax kent twee schijven: 0% over de eerste AED 375.000 belastbare winst per jaar (ca. €95.000), en 9% over al het meerdere. Er is geen progressief stelsel met hogere tarieven bij hogere winsten, 9% is het maximumtarief.
Ter vergelijking: in Nederland betaalt een BV 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% over het meerdere. De VAE is daarmee voor winstgevende bedrijven substantieel voordeliger, zeker in combinatie met de afwezigheid van dividendbelasting bij uitkering naar privé.
Bedrijven met een omzet tot AED 3.000.000 (ca. €760.000) kunnen gebruik maken van de Small Business Relief-regeling. Hiermee kunnen zij hun volledige winst als AED 0 aanmerken voor corporate tax-doeleinden, effectief 0% belasting, mits zij aan de voorwaarden voldoen en de keuze jaarlijks maken.
Dit maakt Dubai bijzonder aantrekkelijk voor kleine en middelgrote ondernemers, consultants en freelancers die via een eigen entiteit werken.
Bedrijven gevestigd in een erkende Free Zone (DIFC, DAFZA, JAFZA, Dubai South, etc.) die voldoen aan de ‘qualifying income’ criteria genieten een 0%-tarief op dat kwalificerende inkomen, ook als zij meer verdienen dan AED 375.000. Dit vereist dat zij substantieel actief zijn in de Free Zone en niet hun activiteiten uitoefenen richting de UAE-binnenlandse markt.
Veel Nederlandse ondernemers kiezen bewust voor een Free Zone entiteit om maximaal fiscaal voordeel te genieten.
Belangrijk voor holdingstructuren: Dividenden die een UAE-moedermaatschappij ontvangt van een dochtermaatschappij zijn in principe vrijgesteld via de ‘Participation Exemption’, vergelijkbaar met de Nederlandse deelnemingsvrijstelling. Dit maakt de VAE ook interessant als houdsterlocatie in internationale structuren.
Sinds 1 januari 2018 geldt in de VAE een BTW-tarief van 5% op de meeste goederen en diensten. Voor investeerders in vastgoed zijn de vrijstellingen op de eerste levering van groot belang.
De VAE VAT van 5% is laag vergeleken met de Nederlandse BTW van 21% (of 9% voor bepaalde categorieën). In het dagelijks leven merkt u de UAE-BTW nauwelijks, restaurants, supermarkten en dienstverleners brengen 5% in rekening, maar dit is significant minder dan in Nederland.
Voor vastgoedinvesteerders zijn de vrijstellingen van cruciaal belang. De eerste levering van residentieel vastgoed door een ontwikkelaar is vrijgesteld van VAT. Dit betekent dat u bij aankoop van een nieuwbouwappartement of villa direct van de ontwikkelaar geen BTW betaalt over de koopsom. De DLD-fee van 4% is een registratiekost, geen VAT.
Verhuur van residentieel vastgoed is eveneens vrijgesteld van VAT, huurders betalen geen BTW over de huur. Commercieel vastgoed valt wel onder de VAT: zowel de levering als verhuur van kantoren, winkels en andere commerciële ruimten is in principe belast.
Gezondheidszorg en onderwijs zijn volledig vrijgesteld van UAE-VAT. Financiële diensten zijn gedeeltelijk vrijgesteld. Voor dagelijkse boodschappen, restaurants en transport geldt het standaardtarief van 5%.
Dubai heeft geen OZB, geen vermogenswinst op verkoop en geen jaarlijkse heffing op bezit van vastgoed. De enige eenmalige kostpost bij aankoop is de 4% DLD-registratiefee.
| Belasting/Heffing | Dubai / VAE | Nederland |
|---|---|---|
| Overdrachtsbelasting | Geen (wel 4% DLD-fee, eenmalig) | 2% voor woningen, 10,4% voor niet-woningen |
| OZB / jaarlijkse eigendomsbelasting | Geen | 0,1–0,3% WOZ-waarde per jaar (gemeentelijk) |
| Belasting huurinkomsten | 0% | Box 3 (fictief rendement op woningwaarde) |
| Vermogenswinst bij verkoop | 0%, geen CGT in VAE | Box 3 (indirect via waardestijging) |
| Erfbelasting op vastgoed | Geen | 10–40% successierecht voor erfgenamen |
| BTW bij eerste aankoop (woning) | 0%, eerste levering vrijgesteld | 21% BTW (bij nieuwbouw door ontwikkelaar) |
| DLD-registratiefee | 4% van koopprijs (eenmalig) | Kadasterkosten (beperkt) |
Geen minimale aanhoudduur: In Dubai is er geen belasting bij verkoop, ongeacht hoe kort u de woning in bezit had. U kunt een off-plan woning bij oplevering direct doorverkopen zonder belasting te betalen over de gerealiseerde vermogenswinst. Dit maakt Dubai bijzonder aantrekkelijk voor flipstrategieën en kortetermijninvesteringen.
Als u officieel emigreert uit Nederland en uitgeschreven bent bij de gemeente, bent u in beginsel niet meer belastingplichtig in Nederland voor inkomstenbelasting. Wel kan Nederland u nog aanslaan op bepaalde bronnen: pensioen, lijfrente, VUT-uitkeringen, winst uit aanmerkelijk belang (box 2) en onroerend goed gelegen in Nederland (box 3). Er bestaat geen belastingverdrag tussen Nederland en de VAE, waardoor de kans op dubbele belasting theoretisch bestaat, maar in de praktijk heft Dubai geen inkomstenbelasting, zodat u als fiscaal inwoner van de VAE geen overlappende aanslag krijgt op uw werk- of beleggingsinkomsten.
De VAE corporate tax van 9% geldt vanaf een belastbare winst van AED 375.000 per jaar (ca. €95.000 in 2025). Winst onder die drempel is belast tegen 0%. Bedrijven die actief zijn in een erkende Free Zone en voldoen aan de ‘qualifying income’ criteria kunnen ook op hun kwalificerende inkomen 0% belasting genieten, ook als zij meer verdienen dan AED 375.000. Small Business Relief biedt aanvullend 0% voor bedrijven met een omzet tot AED 3 miljoen.
De eerste levering van residentieel vastgoed in Dubai is vrijgesteld van 5% VAT. Dit betekent dat u bij aankoop van een nieuwbouwwoning direct van de ontwikkelaar geen BTW betaalt over de koopsom. Wel betaalt u eenmalig 4% DLD registratiefee. Commercieel vastgoed en de levering van residentieel vastgoed na meer dan drie jaar na voltooiing kunnen wel onder de BTW vallen. Verhuur van residentieel vastgoed is eveneens vrijgesteld van VAT.
Nederland kent een zogeheten ‘conserverende aanslag’ voor box 2-vermogen (aanmerkelijk belang) bij emigratie, deze wordt opgelegd bij vertrek maar is pas invorderbaar bij realisatie. Voor box 3 (spaargeld en beleggingen) geldt geen specifieke 5-jaarsregeling meer; bij uitschrijving eindigt uw Nederlandse box 3-belastingplicht in principe per vertrekdatum. Wel houdt de Belastingdienst het recht voor om tot vijf jaar na emigratie bepaalde transacties te controleren. Dubai zelf kent geen equivalente systematiek, er is simpelweg geen vermogensbelasting in de VAE.
Ja, in het jaar van emigratie doet u een ‘M-biljet’ (emigratieaangifte) in Nederland. Hierin geeft u uw inkomen op tot de datum van vertrek. Na emigratie bent u in beginsel niet meer verplicht aangifte te doen voor inkomstenbelasting, tenzij u nog Nederlandse inkomstenbronnen heeft (pensioen, onroerend goed in NL, aanmerkelijk belang). De Belastingdienst stopt dan met het automatisch toesturen van aangifteverzoeken zodra u staat uitgeschreven. MIRO adviseert altijd om een fiscaal emigratiespecialist in te schakelen om de overgang correct te laten verlopen.
Of volledig eigenaar worden met een lage instap, of mee-investeren via deel-eigenaarschap, MIRO biedt beide mogelijkheden.
Met ca. €80.000 eigen vermogen koopt u een volledige studio in Dubai. Tot 60% van de aankoopprijs kan gefinancierd worden bij een bank in de VAE.
MIRO brengt gelijkgestemde beleggers samen in één Dubai-unit. U investeert mee vanaf €40.000 onder een notarieel vastgelegde eigendomsstructuur.
MIRO helpt u niet alleen bij het vinden van het juiste vastgoed, maar ook bij het begrijpen van de fiscale implicaties voor uw situatie als Nederlander.
Gratis en vrijblijvend, u betaalt MIRO niet als koper.
Vul uw gegevens in en stuur ons een bericht. Wij zullen zo snel mogelijk reageren!