De vraag of u een bedrijf in Dubai kunt opzetten terwijl u in Nederland blijft wonen, heeft geen eenvoudig ja of nee als antwoord. Technisch gezien kunt u een Dubai-entiteit oprichten, een free zone company, mainland LLC of offshore structuur, zonder zelf in Dubai te wonen. Maar de fiscale realiteit is complexer.
Zowel de Nederlandse Belastingdienst als de UAE-belastingautoriteiten kijken naar de feitelijke situatie. Als u in Nederland woont en van daaruit feitelijk de beslissingen neemt voor uw Dubai-bedrijf, kan de Belastingdienst het standpunt innemen dat de winst in Nederland belastbaar is, ondanks dat het bedrijf juridisch in de VAE is gevestigd. Dit heet een vaste inrichting of permanent establishment.
De constructie werkt wél degelijk voor specifieke situaties: wanneer er echte substance is in Dubai, de directie feitelijk in Dubai aanwezig is, en er concrete commerciële activiteiten plaatsvinden in de VAE of regio. Maar het vereist zorgvuldige opzet en professioneel fiscaal advies, zowel in Nederland als in de VAE.
MIRO Dubai Real Estate richt zich op vastgoedinvesteringen, maar begeleidit u ook in het oriëntatiegesprek over de zakelijke kansen in Dubai en verwijst u door naar gespecialiseerde belasting- en juridisch adviseurs die de NL-VAE verbinding dagelijks begeleiden.
Zowel de UAE-wetgeving als de Nederlandse Belastingdienst stellen eisen aan de daadwerkelijke activiteit van een bedrijf in Dubai. Een lege vennootschap met alleen een postadres voldoet niet.
De VAE heeft in 2019 de Economic Substance Regulations (ESR) ingevoerd als reactie op internationale druk van de OESO en EU. Bedrijven in bepaalde sectoren, waaronder holding companies, finance, IP-rechten en dienstverlening, moeten aantonen dat ze echte economische activiteit uitvoeren in de VAE. Wie niet voldoet aan ESR riskeert boetes en mogelijke problemen met de belastingautoriteiten van het thuisland.
VAE substance vereisten: Een Dubai-bedrijf moet kunnen aantonen dat het bestuur wordt gevoerd vanuit de VAE (board meetings in Dubai, notulen aantoonbaar), dat er werknemers aanwezig zijn in de VAE die de kernactiviteiten uitvoeren, en dat er kantoorruimte en operationele kosten zijn in de VAE die evenredig zijn aan de omvang van het bedrijf.
Nederlandse eisen: De Nederlandse Belastingdienst hanteert het principe dat een vennootschap belastingplichtig is in het land waar ze feitelijk wordt geleid. Als u als enig aandeelhouder en directeur vanuit Nederland beslissingen neemt, de bankrekening beheert en de klantcontacten onderhoudt, is de kans groot dat de winst in Nederland belast wordt, zelfs als het bedrijf juridisch in Dubai staat.
Praktische vertaling: Substance is niet alleen een papieren kwestie. Het gaat erom waar de feitelijke leiding wordt uitgeoefend, waar de beslissingen worden genomen en waar de kernactiviteiten plaatsvinden. Een nominale directeur aanstellen in Dubai zonder daadwerkelijke betrokkenheid is niet voldoende en kan leiden tot belastingfraude-kwalificaties.
Als de Nederlandse Belastingdienst concludeert dat uw Dubai-bedrijf feitelijk vanuit Nederland wordt geleid, kan uw Dubai-vennootschap als een vaste inrichting in Nederland worden aangemerkt. De winst wordt dan in Nederland belast tegen het volledige Nederlandse VPB-tarief (19% tot €200.000, 25,8% daarboven), als ware er nooit een Dubai-entiteit.
Nederland heeft CFC-regels waarmee de overheid passieve inkomsten (rente, royalties, dividenden) van buitenlandse dochterondernemingen kan toerekenen aan de Nederlandse moeder als het buitenlandse tarief significant lager is dan het Nederlandse. Bij een free zone bedrijf in Dubai met 0% of 9% vennootschapsbelasting op passief inkomen kunnen CFC-regels relevant zijn.
Als u als in Nederland wonende persoon een aanmerkelijk belang (5%+) houdt in een Dubai-vennootschap, bent u in Nederland box 2-aangifte verschuldigd bij dividenduitkering of vervreemding. Het belastingverdrag tussen Nederland en de VAE kan de dubbele belasting beperken, maar verplicht dit niet altijd volledig uit te sluiten. Vraag specifiek advies over uw situatie.
Er bestaat een belastingverdrag tussen Nederland en de VAE, gesloten in 2010. Dit verdrag regelt waar bepaalde inkomsten belast worden en voorkomt dubbele belasting. Echter: als er onvoldoende substance is in Dubai, kan de Belastingdienst de verdragstoepassing weigeren op grond van anti-misbruikbepalingen (principal purpose test, PPT).
Er zijn concrete situaties waarbij een Dubai-entiteit voor Nederlanders uitstekend werkt, mits correct opgezet en met de juiste fiscale begeleiding aan beide kanten.
Scenario 1, De directeur verhuist naar Dubai: De meest rechtlijnige situatie. Als u als directeur en enig aandeelhouder daadwerkelijk emigreert naar Dubai en daar 183+ dagen per jaar verblijft, is de leiding van het bedrijf feitelijk in Dubai. De winst is dan in beginsel in de VAE belastbaar (9% VPB boven AED 375.000 drempel). U doet geen aangifte inkomstenbelasting meer in Nederland als u fiscaal geëmigreerd bent.
Scenario 2, Echte operaties in de MENA-regio: Een bedrijf dat klanten heeft in de VAE, Saudi-Arabië, Egypte of andere MENA-landen, met medewerkers in Dubai die deze klanten bedienen, heeft echte economische activiteit in de regio. Als de Nederlandse aandeelhouder niet de dagelijkse leiding voert maar slechts toezicht houdt vanuit Nederland, is de substance-vraag veel minder precair.
Scenario 3, Dubai free zone als expansie, niet als belastingvlucht: Een Nederlandse ondernemer die wil uitbreiden naar de GCC-markt en daarvoor een Dubai free zone entiteit opricht als operationele dochter, heeft een legitieme bedrijfsreden. De NL holding houdt aandelen in de Dubai dochter. Winst die in Dubai wordt verdiend en daar blijft, is belastbaar in de VAE. Dividenduitkering naar NL valt onder het belastingverdrag.
Er zijn verschillende juridische structuren waarmee Nederlanders een Dubai-entiteit combineren met hun Nederlandse fiscale positie. Geen enkele structuur is universeel superieur, alles hangt af van uw persoonlijke situatie.
| Structuur | Werkt goed wanneer | Fiscaal risico |
|---|---|---|
| Dubai Free Zone LLC (solo) | Directeur woont in Dubai, klanten in MENA-regio | Laag, mits substance aanwezig en directeur in VAE |
| NL BV + Dubai Free Zone dochter | NL holding, Dubai operationele arm voor regio-activiteiten | Beheersbaar, verdrag NL–VAE van toepassing op dividenden |
| Dubai Mainland LLC | Klanten in UAE-markt, lokaal personeel aangesteld | Laag bij echte lokale activiteit en resident-directeur |
| Dubai Offshore (Jebel Ali) | Holdingstructuur voor vastgoedinvesteringen, passief | Hoog, offshore zonder substance snel als NL-belastbaar aangemerkt |
| NL BV (wonen NL) + Dubai adres | Vrijwel nooit, schijnconstructie zonder substance | Zeer hoog, belastingfraude-risico bij NL-controle |
Bovenstaande is informatief en geen fiscaal advies. Raadpleeg altijd een gespecialiseerd belastingadviseur voor uw specifieke situatie. MIRO verwijst u graag door naar betrouwbare partners.
Een zakelijke bankrekening openen in Dubai is voor buitenlanders uitdagend maar mogelijk. Banken als Emirates NBD, Mashreq en RAKBANK werken met buitenlandse directeuren. Vereist zijn: handelsvergunning, UAE-adres, paspoort, zakelijk plan en soms een minimale startdeposito van AED 50.000–200.000. Wij verwijzen u door naar gespecialiseerde bankrekeningopeners.
Sinds 2023 is de VAE Corporate Tax (9%) van kracht voor bedrijfswinsten boven AED 375.000 per jaar. Free zone bedrijven met kwalificerende inkomsten (QFZP) kunnen aanspraak maken op 0% tarief, maar ook zij moeten jaarlijks aangifte doen bij de Federal Tax Authority (FTA). Verzuim leidt tot boetes.
Zolang u in Nederland woont (fiscaal ingezetene), moet u jaarlijks aangifte inkomstenbelasting doen in Nederland. Buitenlandse aandelen en dividenden moeten worden vermeld. Het belastingverdrag NL-VAE voorkomt dubbele belasting, maar verplicht transparantie. Doe nooit aangifte zonder uw Dubai-inkomen te vermelden.
Free zone bedrijven zijn verplicht een jaarrekening bij te houden. Afhankelijk van de free zone kan accountantscontrole verplicht zijn. Het financieel jaar loopt in de VAE van 1 januari tot 31 december. Zorg voor een lokale boekhouder of accountant die de UAE-standaarden kent.
De VAE heeft 5% VAT (BTW) ingevoerd in 2018. Bedrijven met een jaaromzet boven AED 375.000 zijn verplicht zich te registreren voor VAT. Exportdiensten buiten de VAE zijn vaak nultarief. Een VAT-adviseur in de VAE is essentieel voor compliance.
Als u meer dan 150–180 dagen per jaar in Dubai verblijft en de bedrijfsvoering feitelijk vanuit Dubai uitvoert, is volledige fiscale emigratie de meest consistente oplossing. U meldt u af bij de Nederlandse gemeente, geeft de emigratie-aangifte op en bouwt uw fiscale positie in de VAE op. MIRO begeleidt u in de eerste oriëntatiestap.
Juridisch gezien kunt u een Dubai-bedrijf oprichten als niet-resident. Maar fiscaal is dit risicovol als u vanuit Nederland de feitelijke leiding voert. De Nederlandse Belastingdienst kan dan het standpunt innemen dat de winst in Nederland belastbaar is. De constructie werkt wél als er echte substance in Dubai is, medewerkers, kantoor, lokale activiteit, en u niet de dagelijkse leiding voert vanuit Nederland. Professioneel fiscaal advies is onmisbaar.
Dat hangt sterk af van uw situatie. Als u fiscaal ingezetene bent van Nederland en de leiding van het bedrijf feitelijk vanuit Nederland uitoefent, is de kans groot dat de Belastingdienst de winst in Nederland belast. Als het bedrijf echte substance heeft in Dubai en de leiding aldaar wordt uitgeoefend, is de winst in beginsel in de VAE belastbaar (9% boven AED 375.000 drempel). Bij dividenduitkering naar Nederland geldt het belastingverdrag NL-VAE. Vraag specifiek advies.
Substance vereisten betekenen dat een bedrijf echte economische activiteit moet uitvoeren in Dubai. Concreet: de directie moet aantoonbaar in Dubai beslissingen nemen (board meetings, notulen), er moeten werknemers zijn die de kernactiviteiten uitvoeren, er moet kantoorruimte zijn en de operationele kosten moeten evenredig zijn aan de bedrijfsomvang. Een virtual office of nominale directeur zonder daadwerkelijke betrokkenheid is niet voldoende.
Ja, het oprichten van een Dubai free zone bedrijf is volledig legaal voor Nederlanders en andere buitenlanders. De VAE verwelkomt buitenlandse ondernemers en biedt 100% buitenlands eigendom in de free zones. De legaliteit van de constructie als geheel, inclusief de fiscale behandeling in Nederland, hangt af van hoe u de structuur inricht en of aan substance-eisen wordt voldaan. Legaal in VAE betekent niet automatisch fiscaal correct in Nederland.
Bij de meeste free zone bedrijven kunt u zelf 100% aandeelhouder én directeur zijn zonder een lokale Emirati-sponsor of directeur. Bij een mainland LLC is in sommige gevallen een lokale partner of service agent vereist, maar regelgeving is in 2021 versoepeld waardoor 100% buitenlands eigendom in veel sectoren ook voor mainland-bedrijven mogelijk is. Een resident-directeur sterk aangewezen voor substance, maar juridisch niet altijd verplicht in free zones.
Of volledig eigenaar worden met een lage instap, of mee-investeren via deel-eigenaarschap, MIRO biedt beide mogelijkheden.
Met ca. €80.000 eigen vermogen koopt u een volledige studio in Dubai. Tot 60% van de aankoopprijs kan gefinancierd worden bij een bank in de VAE.
MIRO brengt gelijkgestemde beleggers samen in één Dubai-unit. U investeert mee vanaf €40.000 onder een notarieel vastgelegde eigendomsstructuur.
Of het nu gaat om vastgoedinvestering, emigratie of zakelijke expansie naar Dubai, MIRO is uw Nederlandstalige gids. Wij verwijzen u door naar de juiste fiscale en juridische experts én begeleiden u bij de vastgoedkant van uw Dubai-plan.
Kosteloos en vrijblijvend, u betaalt MIRO niet als koper.
Vul uw gegevens in en stuur ons een bericht. Wij zullen zo snel mogelijk reageren!