Nederland heeft met meer dan 100 landen een belastingverdrag gesloten, maar niet met de VAE. Dit heeft directe gevolgen voor uw fiscale positie als u vanuit Nederland naar Dubai verhuist.
Een belastingverdrag (ook wel ’tax treaty’ of ‘double taxation agreement’) regelt wie welk inkomen mag belasten als een persoon in het ene land woont en inkomen ontvangt uit het andere land. Zonder zo’n verdrag kunnen beide landen in theorie aanspraak maken op heffing over hetzelfde inkomen, hetgeen dubbele belasting kan opleveren.
De VAE heeft bewust geen uitgebreid netwerk van belastingverdragen voor inkomstenbelasting, omdat er gewoonweg geen inkomstenbelasting op particulieren wordt geheven. Er valt niets te verdelen. Nederland heeft gepoogd een verdrag te sluiten met de VAE, maar onderhandelingen hebben nooit tot een ondertekend verdrag geleid.
In de praktijk is het ontbreken van een verdrag voor de meeste Nederlanders in Dubai geen groot probleem. Dubai heft geen inkomstenbelasting, zodat er geen sprake is van dubbele heffing op uw Dubai-inkomen. De complicaties zitten voornamelijk bij inkomen dat uit Nederland afkomstig is: pensioen, lijfrente, VUT-uitkeringen, aanmerkelijk belang en onroerend goed in Nederland.
Zonder verdrag mag Nederland deze bronnen blijven belasten op basis van het bronlandbeginsel, ongeacht of u in Dubai of ergens anders woont. Dit is een belangrijk verschil met landen waarmee Nederland wél een verdrag heeft: in die gevallen is er vaak een duidelijke toewijzing van heffingsrecht.
Aandachtspunt: Nederlanders die naar Dubai emigreren zonder grondig na te denken over hun Nederlandse bronnen kunnen onaangename verrassingen tegenkomen. De Belastingdienst houdt ook na uitschrijving zicht op pensioenuitkeringen, lijfrente en AB-aandelen. Laat u adviseren vóór emigratie.
Zonder verdrag gelden de nationale regels van elk land afzonderlijk, en die kunnen overlappen.
Hoewel Dubai zelf geen inkomstenbelasting heft, zijn er situaties waarin u toch in beide landen belasting kunt betalen. We zetten de meest voorkomende scenarios helder uiteen.
In het jaar dat u emigreert, bent u een deel van het jaar Nederlands belastingplichtig. U doet aangifte via het M-biljet over het deel van het jaar dat u in Nederland woonde. Inkomen dat u in dat eerste deel van het jaar genoot, zelfs al was u op dat moment al in Dubai werkzaam, kan in Nederland belast zijn. Goede timing en planning van uw emigratiedatum kunnen de belastingdruk in het overgangsjaar beperken.
Pensioenuitkeringen die voortkomen uit een in Nederland opgebouwd pensioen, of het nu gaat om een werkgeverspensioen, AOW, of VUT, mogen door Nederland worden belast op grond van het bronlandbeginsel. Zonder verdrag kan Nederland loonheffing inhouden op deze uitkeringen, ook als u in Dubai woont en Dubai geen equivalent heft. Dit is een van de weinige gevallen van feitelijke dubbele druk, al is de ‘Dubai-kant’ nihil.
Als u bij emigratie aandelen houdt die kwalificeren als aanmerkelijk belang (5% of meer in een BV), legt de Belastingdienst een conserverende aanslag op. Dit is een belastingclaim over de latente winst, de aanslag staat tien jaar open. Als u binnen die tien jaar dividend uitkeert of de aandelen verkoopt, wordt de aanslag invorderbaar. Dit geldt zelfs als u fiscaal inwoner bent van de VAE.
Wie na emigratie een woning of ander vastgoed in Nederland aanhoudt, blijft belastingplichtig in box 3 voor dat specifieke vermogensbestanddeel. De WOZ-waarde wordt meegeteld in de box 3-berekening, en Nederland mag dit belasten, ook na uw emigratie. Wie zijn Nederlandse woning verkoopt vóór of kort na emigratie, elimineert dit risico volledig.
Goed nieuws voor de meeste mensen: Wie in loondienst werkt, freelancer is, of belegginsinkomsten ontvangt zonder Nederlandse bron, heeft na correcte emigratie vrijwel geen last van het ontbreken van een verdrag. Dubai heft niet, Nederland niet meer. Het probleem zit bij de rand: pensioen, AB en NL vastgoed.
Officieel emigreren uit Nederland is de meest effectieve manier om uw belastingpositie te regelen. We leggen de stappen uit.
U schrijft zich officieel uit bij uw Nederlandse gemeente. Dit is het formele startpunt van uw emigratie. De gemeente geeft dit door aan de Belastingdienst, de SVB (AOW) en andere instanties. Doe dit op de dag van vertrek of kort daarvoor, niet vroeger, want u moet op die datum daadwerkelijk vertrekken.
In het jaar van emigratie doet u aangifte via het M-biljet (Migrant/emigrant aangifte). Hierin geeft u inkomen op over twee periodes: de periode dat u in Nederland woonde, en de periode daarna als buitenlands belastingplichtige (voor Nederlandse bronnen). Het M-biljet is complexer dan de reguliere aangifte, laat u begeleiden door een fiscalist.
Om als fiscaal inwoner van de VAE te worden erkend, moet u minimaal 183 dagen per jaar daadwerkelijk in de VAE verblijven. Houd hier nauwgezet boekhouding van bij, reisoverzichten, boardingpasses en hotelrecords zijn later uw bewijslast als de Belastingdienst vragen stelt over uw werkelijke woonplaats.
De VAE geeft Tax Residency Certificates (TRC) af aan personen die voldoen aan de verblijfsvereisten en een actief residency visa hebben. Een TRC is waardevol bewijs van uw fiscale inwonerstatus in de VAE, zowel voor de Nederlandse Belastingdienst als voor andere landen en financiële instellingen.
Houd onze mini-checklist bij: welke banden met Nederland houdt u aan? Woning (eigen of gehuurd), bankrekening, auto, sociaal leven, kinderen in NL? Hoe meer banden, hoe groter de kans dat de Belastingdienst uw ‘centrum van levensbelangen’ nog in Nederland legt, en u toch als inwoner aanmerkt.
Zelfs na correcte emigratie behoudt Nederland het recht om bepaalde inkomensstromen te belasten. Geen verrassing, als u weet wat er op de lijst staat.
Nederland gebruikt het zogenaamde ‘bronlandbeginsel’ voor bepaalde inkomenssoorten. Dit betekent dat het land waar het inkomen vandaan komt (de bron), het recht heeft te heffen, ongeacht waar de ontvanger woont. Zonder verdrag is er geen tegengewicht vanuit de UAE-kant om dat recht in te perken.
Nederlands pensioen en lijfrente: AOW, werkgeverspensioen, lijfrentepolissen en VUT-uitkeringen die in Nederland zijn opgebouwd en door Nederlandse instellingen worden uitgekeerd, blijven in Nederland belast. De inhoudende partij houdt loonheffing in op elke uitbetaling. U kunt een verzoek indienen voor belastingvrijstelling aan de bron, maar dit wordt doorgaans niet toegestaan zonder verdrag.
Aanmerkelijk belang (box 2): Als u 5% of meer bezit in een Nederlandse BV, legt de Belastingdienst bij emigratie een conserverende aanslag op over de latente waardestijging. Bij uitkering van dividend of verkoop van de aandelen wordt die aanslag opeisbaar, tegen het box 2-tarief van 33% (2025).
Onroerend goed in Nederland: Woningen, vakantiehuisjes, bedrijfspanden of ander vastgoed dat u in Nederland aanhoudt na emigratie, valt onder de beperkte buitenlandse belastingplicht in box 3. De WOZ-waarde minus eventuele hypotheekschuld telt mee als Nederlandse bron.
Inkomen zonder Nederlandse bron, salaris Dubai werkgever, Dubai huurinkomsten, beleggingswinsten in VAE, is na emigratie niet meer belast in Nederland.
Bij emigratie met aanmerkelijk belang legt Nederland een conserverende aanslag op. Dit is wat u moet weten voordat u vertrekt.
De exit tax (of ‘conserverende aanslag’) is een belastingclaim die de Nederlandse Belastingdienst oplegt op het moment van emigratie, over de latente (nog niet gerealiseerde) winst op aanmerkelijk belang-aandelen. U hoeft de belasting niet direct te betalen, de aanslag staat tien jaar open, maar de claim hangt boven uw hoofd zolang u de aandelen aanhoudt.
Concreet: stel dat u aandelen heeft in uw eigen BV met een verkrijgingsprijs van €100.000 en een actuele waarde van €600.000 op de dag van emigratie. De latente winst is €500.000. De Belastingdienst legt een conserverende aanslag op van 33% over €500.000 = €165.000. Als u binnen tien jaar dividenden uitkeert of de aandelen verkoopt, betaalt u die €165.000 (minus eventuele al betaalde belasting in Dubai, maar Dubai heft niets, dus de volledige claim).
Na tien jaar vervalt de conserverende aanslag in beginsel. Dat betekent dat wie zijn aandelen tien jaar vasthoudt na emigratie en daarna verkoopt, de exit tax ontloopt. Of dat strategisch verstandig is, hangt af van uw situatie, bespreek dit met een fiscalist.
Voor meer informatie over dit onderwerp verwijzen wij naar onze uitgebreide pagina Exit tax Nederland.
Om volledig te profiteren van het Dubai belastingklimaat moet u formeel fiscaal inwoner worden van de VAE. Dit zijn de vereisten en de stappen.
Fiscaal inwoner van de VAE worden begint bij het verkrijgen van een VAE Residency Visa. Dit kan via verschillende routes: via een werkgever in Dubai, via het opzetten van een eigen onderneming (Free Zone of mainland), of via het investeren in vastgoed (Golden Visa bij AED 2.000.000+). Zonder geldig residency visa kunt u geen Emirates ID aanvragen en kunt u ook geen Tax Residency Certificate ontvangen.
De feitelijke verblijfseis is 183 dagen per jaar in de VAE. Dit hoeft niet aaneengesloten te zijn, u mag regelmatig reizen, maar over een kalenderjaar moet u meer dan de helft in de VAE aanwezig zijn. De VAE kijkt naar uw paspoortregistraties en visa-stempel bij grensovergang als bewijs.
De Emirates ID is het centrale identificatiemiddel in de VAE. Met een Emirates ID kunt u bankrekeningen openen bij banken in de VAE, contracten tekenen, vastgoed registreren bij de DLD en een Tax Residency Certificate aanvragen bij het Federal Tax Authority (FTA). De TRC bewijst uw fiscale woonplaats in de VAE tegenover derde landen.
Praktisch advies: zorg dat u het hele jaar door een aantoonbaar leven in Dubai heeft, een woning op uw naam, bankrekeningen, sociale activiteiten, een vast adres. Dit zijn de zogenaamde ‘levensbelangen’ die bepalen waar iemand fiscaal thuis is. Hoe meer banden u in Dubai heeft, hoe sterker uw positie als de Nederlandse Belastingdienst vragen stelt.
In theorie is dit mogelijk: zonder belastingverdrag kan zowel Nederland als de VAE aanspraak maken op belastingheffing over bepaald inkomen. In de praktijk heft Dubai echter geen inkomstenbelasting voor particulieren, waardoor dubbele belasting op arbeids- of beleggingsinkomsten niet voorkomt. Het risico zit bij Nederlandse bronnen die Nederland altijd mag belasten, zoals Nederlands pensioen, lijfrente en onroerend goed in Nederland. Die blijven belast in Nederland, ongeacht uw woonplaats in Dubai.
Om fiscaal inwoner te worden van de VAE heeft u in de eerste plaats een VAE residency visa nodig (via werk, investering of Golden Visa). Vervolgens moet u feitelijk meer dan 183 dagen per jaar in de VAE verblijven. De VAE geeft Tax Residency Certificates (TRC) af aan personen die aan de verblijfsvereisten voldoen. Dit certificaat is het bewijs van uw fiscale inwonerstatus en kan worden gebruikt om andere landen, waaronder Nederland, te informeren dat uw fiscale band met de VAE is bevestigd.
Ja, maar alleen op bepaalde inkomsten. Na officiële emigratie uit Nederland bent u beperkt belastingplichtig voor Nederlandse bronnen: pensioen en lijfrente uit Nederland, inkomsten uit onroerend goed in Nederland, en in sommige gevallen aanmerkelijk belang winst (box 2) via een conserverende aanslag. Op buitenlandse inkomsten, Dubai-salaris en beleggingen heeft de Belastingdienst na emigratie geen aanslag meer. U doet wel aangifte via een M-biljet in het emigratiejaar.
U heeft recht op uw opgebouwde AOW ongeacht waar u woont, de SVB keert AOW uit aan personen die in het buitenland wonen. Wel kan de hoogte van de AOW verminderen als u jaren niet in Nederland woonde: voor elk jaar dat u niet verzekerd was in Nederland bouwt u 2% minder AOW op. Fiscaal is AOW een ‘Nederlandse bron’ die Nederland mag belasten. Zonder verdrag kan dit tot een situatie leiden waarbij Nederland loonheffing inhoudt op uw AOW-uitkering, ook als u in Dubai woont.
Er is geen vaste termijn: het hangt af van uw situatie. Zodra u officieel emigreert (uitschrijven bij gemeente, M-biljet indienen), eindigt uw Nederlandse belastingplicht voor wereldwijd inkomen per vertrekdatum. Maar de Belastingdienst kan transacties tot vijf jaar na vertrek controleren. Conserverende aanslagen voor box 2 blijven tien jaar openstaan. Wie Nederlandse bronnen heeft (pensioen, vastgoed, AB-aandelen) blijft gedeeltelijk belastingplichtig in Nederland, die band eindigt pas als die bronnen wegvallen of u ze liquideert.
Of volledig eigenaar worden met een lage instap, of mee-investeren via deel-eigenaarschap, MIRO biedt beide mogelijkheden.
Met ca. €80.000 eigen vermogen koopt u een volledige studio in Dubai. Tot 60% van de aankoopprijs kan gefinancierd worden bij een bank in de VAE.
MIRO brengt gelijkgestemde beleggers samen in één Dubai-unit. U investeert mee vanaf €40.000 onder een notarieel vastgelegde eigendomsstructuur.
MIRO verbindt u met de juiste specialisten en denkt gratis met u mee over uw emigratie, belastingpositie en vastgoedinvestering in Dubai.
Vrijblijvend en kosteloos, u betaalt MIRO niet als koper.
Vul uw gegevens in en stuur ons een bericht. Wij zullen zo snel mogelijk reageren!